高流量与低申报的“数据背离”暴露税务风险

 

税收大数据监管时代已经到来，任何心存侥幸的偷逃税行为都将面临法律严惩。对于快速发展的网络直播行业而言，合规经营不是可选项，而是生存发展的必选项。

 

流量不能成为逃税的“遮羞布”

 

#彭十六偷税案细节#【#彭十六个人账户累计收款905万#】
 

近期，国家税务总局重庆市税务局第三稽查局根据税收大数据分析，依法查处网络主播彭煊之偷税案件。经查，2021年至2023年，彭煊之通过隐匿收入、进行虚假申报等方式，少缴个人所得税、增值税等税费共计216.32万元。针对其违法行为，2025年11月，国家税务总局重庆市税务局第三稽查局依法作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计415.05万元的处理处罚决定。

 

【何为“偷税”？构成要件与法律后果解析】

 

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条明确规定：

“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。”

 

本案中，彭煊之的行为完全符合“偷税”的法定构成要件：

● 行为方式：隐匿收入、虚假申报；

● 主观故意：明知收入未全额申报，仍采取规避手段；

● 客观后果：造成国家税款流失216.32万元。

法律后果包括：

1. 行政责任：

○ 追缴不缴或少缴的税款；

○ 加收滞纳金（每日万分之五）；

○ 处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

本案罚款金额约为少缴税款的1.9倍，体现了“宽严相济、过罚相当”的执法原则。

 

2. 刑事责任风险：

根据《刑法》第二百零一条“逃税罪”规定：

○ 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；

○ 经税务机关依法下达追缴通知后，在规定期限内补缴税款、滞纳金并接受行政处罚的，不予追究刑事责任（“首罚不刑”条款）。

本案中，彭煊之在税务处理决定作出后及时缴清款项，依法可不进入刑事程序，体现了我国税收执法“惩前毖后、治病救人”的政策导向。

 

 

【网络主播税务合规的三大法律红线】

 

随着直播电商、私域流量、平台经济的迅猛发展，税务监管已全面进入“以数治税”时代。本案为所有网络从业者划出以下三大法律红线：

1. 红线一：个人账户收款≠隐匿收入“安全区”

● 通过个人微信、支付宝、银行卡收款，若属于应税收入，仍需依法申报；

● 税务机关可通过银行流水、平台交易数据、上下游合同等“资金流+业务流”交叉比对，穿透“体外循环”；

● 典型案例参照：主播乐传曲通过个人账户收款隐匿收入，被追缴758万元。

2. 红线二：虚假填列汇算清缴信息将面临“退一罚三”风险

● 如主播杨遂娃在个税汇算中虚假申报，导致违规退税3.21万元，最终被追缴+罚款共计181.4万元；

● 退税≠免税，虚假退税将被认定为“骗税”行为，面临行政处罚甚至刑事责任。

3. 红线三：利用亲属账户、空壳公司“转移收入”难逃法网

● 王子柏案中，通过母亲、姐姐控制的公司账户收款上千万元，被税务机关通过股权穿透、资金流向分析查实；

● 税务机关有权依法调取近亲属银行流水，认定“实质受益人”。

 

 

【网络主播及MCN机构如何防范税务风险？】

 

为避免“人红税崩”，我们提出以下专业合规建议：

✅ 1. 建立规范财务制度

● 设立对公账户，所有业务收入通过公司或个体户对公结算；

● 建立完整账簿，保留合同、发票、银行流水等凭证。

✅ 2. 准确进行税务申报

● 区分收入性质：直播佣金属于“劳务报酬所得”或“经营所得”，适用不同税率；

● 如实填报个税APP、电子税务局申报系统，避免“低报高收”。

✅ 3. 规范使用个体户、公司主体

● 不得为避税虚设个体户或空壳公司；

● 个体户收入仍需纳入个人综合所得汇算清缴。

✅ 4. 主动开展税务健康检查

● 定期聘请专业税务律师或会计师进行税务合规审计；

● 对历史不规范行为，可考虑通过“自查自纠”方式主动补税，争取“首罚不刑”政策适用。

✅ 5. 关注政策动态，顺应监管趋势

● 2026年1月，市场监管总局已对多家平台企业立案调查，税务信息报送制度日趋严格；

● 《互联网平台企业涉税信息报送规定（征求意见稿）》明确平台需向税务机关报送主播收入、交易数据，“数据透明化”已成定局。

 

 

【依法纳税，是流量时代的“必修课”】

 

“彭十六”案不是第一个，也不会是最后一个网络主播偷税被查的案例。从“薇娅”到“雪梨”，从“曲曲大女人”到“柏公子”，一次次执法行动传递出明确信号：税务监管已全面覆盖新经济业态，大数据稽查让“隐匿收入”无处遁形。

 

流量是机遇，合规是底线；纳税是义务，守法是责任。唯有在法治轨道上运营，才能让“网红经济”走得更远、更稳、更长久。